Análisis vertical

ANÁLISIS VERTICAL

Para la vigencia 2006 las transferencias representan el más alto porcentaje de participación en el presupuesto de rentas con el 36.33% seguidas de los ingresos corrientes con un porcentaje de participación en el presupuesto de rentas de 23.82% del cual ingresos tributarios representan el 79.55% de estos, lo anterior permite ingerir que el SGP es el concepto de ingreso más significativo del municipio y las recursos propios el segundo más importante, lo ideal es que esta relación sea inversa o que los ingresos propios sean significativamente mayores respecto a los ingresos transferidos desde la nación. (Ver cuadro 1) (Ver Grafico 1)

Apropiaciones y recaudos 2006 (Grafico 1)

ANALISIS VERTICAL 2006
CONCEPTOS	TOTAL APROPIADO		RECAUDO ACUMULADO
	Desagregado %	Total %	Desagregado %	Total %
PRESUPUESTO DE RENTAS		1,00		1,00
INGRESOS CORRIENTES		23,82%		25,76%
INGRESOS TRIBUTARIOS	79,55		79,55
Impuestos Directos	52,52		50,97
Impuestos Indirectos	47,48		49,03
INGRESOS NO TRIBUTARIOS	20,45		20,45
Ordinarios	60,59		58,52
Participacion en Regalias	0,35		0,32
Extraordinarios	39,05		41,15
TRASFERENCIAS		36,33%		37,85%
RECURSOS DE CAPITAL		17,16%		17,79%
FONDOS ESPECIALES		17,38%		17,87%
CONVENIOS		5,31%		0,74%

Para el año 2007 el panorama de ingresos cambia respecto a la vigencia anterior, en el cuadro 2 observamos los porcentajes de participación de los rubros más significativos, allí observamos que el rubro de mayor participación es el de ingresos corrientes con un 51.38% una vez revisada la desagregación de este se observa que los recursos por concepto de regalías empujaron el aumento de los recursos del presupuesto de rentas. (Ver grafico 2)

Apropiaciones y recaudos 2007 (Grafico 2)

ANALISIS VERTICAL 2007
CONCEPTOS	TOTAL APROPIADO		RECAUDO ACUMULADO
	Desagregado %	Total %	Desagregado %	Total %
PRESUPUESTO DE RENTAS		1,00		1,00
INGRESOS CORRIENTES		51,38%		46,06%
INGRESOS TRIBUTARIOS	29,67		29,67
Impuestos Directos	42,24		38,87
Impuestos Indirectos	57,76		61,13
INGRESOS NO TRIBUTARIOS	70,33		70,33
Ordinarios	6,62		12,27
Participacion en Regalias	89,89		81,96
Extraordinarios	3,48		5,77
TRASFERENCIAS		19,57%		24,33%
RECURSOS DE CAPITAL		4,70%		5,78%
FONDOS ESPECIALES		16,49%		17,37%
CONVENIOS		7,86%		6,46%

Para el año 2008 el presupuesto de rentas cambia en su componente principal tal y como ha sucedido en las dos vigencias anteriores, el cuadro 3 nos presenta las cifras de participación porcentual de los rubros más generales del presupuesto de ingresos, aquí podemos observar que para esta vigencia el rubro más significativo es el de recursos de capital con un 39.19% de participación sobre el total del presupuesto de rentas. (Ver grafico 3)

Apropiaciones y recaudos 2008 (Grafico 3)

ANALISIS VERTICAL 2008
CONCEPTOS	TOTAL APROPIADO		RECAUDO ACUMULADO
	Desagregado	Total	Desagregado	Total
PRESUPUESTO DE RENTAS		1,00		1,00
INGRESOS CORRIENTES		19,21%		23,98%
INGRESOS TRIBUTARIOS	78,33		78,33
Impuestos Directos	46,52		43,87
Impuestos Indirectos	53,48		56,13
INGRESOS NO TRIBUTARIOS	21,67		21,67
Ordinarios	68,59		73,80
Participacion en Regalias	0,75		0,83
Extraordinarios	30,65		25,37
TRASFERENCIAS		20,57%		18,75%
RECURSOS DE CAPITAL		39,19%		37,76%
FONDOS ESPECIALES		15,34%		15,31%
CONVENIOS		5,69%		4,20%

COMPARATIVO APROPIACIONES VIGENCIAS

En el cuadro 4 observamos un comparativo de las vigencias 2006 a 2008 en donde se muestra la participación de cada uno de los rubros en presupuesto de rentas para cada vigencia, aquí confirmamos la variabilidad de la composición del presupuesto de rentas del municipio toda vez que cada año su componente principal cambia, por el contrario los conceptos por fondos especiales se mantienen relativamente estables durante todo el periodo de análisis.

Apropiaciones vigencias 2006 a 2008 (Grafico 4)

Cuadro 4

	APROPIADO
	2006	2007	2008	Media
INGRESOS CORRIENTES	23,82%	51,38%	19,21%	31,91%
TRASFERENCIAS	36,33%	19,57%	20,57%	32,50%
RECURSOS DE CAPITAL	17,16%	4,70%	39,19%	9,71%
FONDOS ESPECIALES	17,38%	16,49%	15,34%	17,44%
CONVENIOS	5,31%	7,86%	4,20%	5,79%

COMPARATIVO RECAUDO VIGENCIAS

En la cuadro 5 se presentan el comparativo de recaudo entre las vigencias 2006 a 2008 este permite evidenciar que el ejercicio de planeación presupuestal se ajusta a los procesos de recaudo tributario de la entidad territorial.

Comparativo recaudo 2006 a 2008 (Grafico 5)

Cuadro 5

	RECAUDADO
	2006	2007	2008	Media
INGRESOS CORRIENTES	25,76%	46,06%	23,98%	31,64%
TRASFERENCIAS	37,85%	24,33%	18,75%	36,72%
RECURSOS DE CAPITAL	17,79%	5,78%	37,76%	10,79%
FONDOS ESPECIALES	17,87%	17,37%	15,31%	18,16%
CONVENIOS	0,74%	6,46%	4,20%	3,80%

CRECIMIENTO ENTRE VIGENCIAS

En la grafica 6 observamos el crecimiento promedio en el periodo analizado tanto presupuestal como acumulado por cada uno de los rubros principales que conforman el presupuesto de rentas acumuladas, como se observa en la grafica los principales rubros (ingresos corrientes y transferencias) presentan crecimientos promedio de 31%  y 36% respectivamente y los recursos de capital y fondos especiales entre el 10% y el 18% respectivamente en el acumulado recaudado.

Crecimiento periodo 2006 a 2008 (Grafico 6)

Cuadro 6

	CRECIMIENTO
	APROPIADO	ACUMULADO
INGRESOS CORRIENTES	31,91%	31,64%
TRASFERENCIAS	32,50%	36,72%
RECURSOS DE CAPITAL	9,71%	10,79%
FONDOS ESPECIALES	17,44%	18,16%
CONVENIOS	5,79%	3,80%